Налоговый резидент РФ: кто это и как посчитать 183 дня

Налоговый резидент России это человек, который провёл в стране не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд. От статуса зависит ставка НДФЛ: 13% или 30%. Посчитайте свои дни в калькуляторе

Калькулятор 183 дней

Добавьте поездки за границу, в том числе запланированные. Остальные дни года считаются днями в России, дни выезда и возвращения тоже. Данные остаются только в вашем браузере

Год

0Дней в России

0Дней за границей

Кто такой налоговый резидент простыми словами

Налоговый резидент РФ это человек, который фактически находится в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Дни не обязательно должны идти подряд, их суммируют

Гражданство и прописка на статус не влияют. Гражданин России, который живёт за границей большую часть года, становится нерезидентом. Иностранец, который прожил в России полгода, становится резидентом

Поездки на лечение или обучение короче шести месяцев период не прерывают: эти дни засчитываются как дни в России

Как считать 183 дня

Берут календарные дни, включая выходные и праздники
День выезда и день въезда считаются днями в России: в эти дни человек фактически находился в стране
В течение года работодатель смотрит на 12 месяцев перед каждой выплатой, этот период может захватывать прошлый год
Окончательный статус определяют по итогам календарного года. Если он изменился, налог пересчитывают
Подтвердить дни в России можно отметками в загранпаспорте, табелем рабочего времени, чеками гостиниц

Ставки НДФЛ в 2026 году

У резидента основные доходы облагаются по прогрессивной шкале. Нерезидент платит 30% с большинства доходов из российских источников, но есть важные исключения

Доход	Резидент	Нерезидент
Зарплата за работу в России	от 13% до 22%	30%
Зарплата за удалённую работу на российскую компанию	от 13% до 22%	от 13% до 22%
Дивиденды российских компаний	13%, свыше 2,4 млн ₽ 15%	15%
Проценты по вкладам в российских банках	13%, свыше 2,4 млн ₽ 15%	15%
Продажа недвижимости раньше минимального срока владения	13%, свыше 2,4 млн ₽ 15%, есть вычеты	30%, без вычетов
Сдача квартиры в аренду	от 13% до 22%	30%

Прогрессивная шкала для резидентов

Годовой доход	Ставка
до 2,4 млн ₽	13%
от 2,4 до 5 млн ₽	15% с превышения
от 5 до 20 млн ₽	18% с превышения
от 20 до 50 млн ₽	20% с превышения
свыше 50 млн ₽	22% с превышения

Кто платит как резидент без 183 дней

Некоторые нерезиденты платят с трудовых доходов по той же шкале от 13% до 22%, что и резиденты (п. 3.1 ст. 224 НК РФ)

Удалённые работники российских компаний: с 2024 года их зарплата считается доходом из России
Граждане и налоговые резиденты стран ЕАЭС: с 2026 года
Иностранцы на патенте и высококвалифицированные специалисты
Участники программы переселения соотечественников, беженцы
Экипажи судов под флагом России

Как подтвердить статус налогового резидента

Справку о подтверждении статуса (КНД 1120008) выдаёт ФНС. Её запрашивают иностранные банки и налоговые органы, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения

Заявление подают онлайн через сервис ФНС service.nalog.ru/nrez или на бумаге в МИ ФНС по ЦОД. Онлайн справку готовят 10 дней, на бумаге 20 дней. Справку за текущий год выдают не раньше 3 июля

Налоговый и валютный резидент: не путайте

Гражданин России всегда валютный резидент, сколько бы дней он ни провёл за границей. Но если за календарный год он пробыл вне России больше 183 дней, отчёты о движении средств по зарубежным счетам можно не подавать (ст. 12 закона 173-ФЗ)

Правила разные: для налогов считают дни в России за любые 12 месяцев подряд, для валютного контроля считают дни за границей за календарный год

Частые вопросы

Кто такой налоговый резидент РФ?

Человек, который провёл в России не меньше 183 календарных дней за 12 месяцев подряд. Гражданство значения не имеет: гражданин РФ может быть нерезидентом, а иностранец резидентом

183 дня это сколько месяцев?

Примерно 6 месяцев: половина года плюс один день. Считают календарные дни, а не месяцы, поэтому точнее посчитать по датам поездок в калькуляторе

Считаются ли дни выезда и въезда?

Да. ФНС и Минфин считают день выезда и день въезда днями нахождения в России, потому что часть этих дней человек находится в стране

Как не потерять налоговое резидентство РФ?

Проводить в России не меньше 183 дней в году. Поездки на лечение или обучение короче шести месяцев период не прерывают. Калькулятор покажет, сколько дней за границей у вас ещё в запасе

Какой НДФЛ у нерезидента в 2026 году?

Обычно 30% с доходов из российских источников. Исключения: дивиденды и проценты по вкладам облагаются по 15%, зарплата за удалённую работу на российскую компанию по шкале от 13% до 22%. Иноагенты платят 30% со всех доходов

Чем налоговый резидент отличается от нерезидента?

Ставками и правами. Резидент платит от 13% и может получить вычеты на квартиру, лечение, обучение. Нерезидент платит 30% с большинства доходов из России, вычеты ему не положены

Что будет, если статус изменился в течение года?

Окончательный статус определяют по итогам календарного года. Если человек стал резидентом, переплату по ставке 30% возвращают через декларацию 3-НДФЛ. Если стал нерезидентом, налог доначисляют до 30%

Источники

Нормы сверены с Налоговым кодексом в редакции от 4 августа 2026 года. Это справочная информация, не налоговая консультация: по своей ситуации уточните у налогового консультанта

Подобрать программу под вашу задачу

Пять вопросов о гражданстве, бюджете и цели. В ответ три подходящие программы и расчёт сроков.